Rechnungsstellung
Reverse-Charge-Rechnungen in der EU: wann und wie
Wann stellen Sie in der EU eine Reverse-Charge-Rechnung aus, und was muss darauf stehen? Ein praktischer Leitfaden zum Reverse-Charge-Verfahren nach Artikel 196 der MwSt-Richtlinie für grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen – mit dem nötigen Wortlaut.
Zuletzt geprüft 2. Juni 2026
Wenn Sie als Freiberufler oder kleines Unternehmen Dienstleistungen an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land verkaufen, wurde Ihnen wahrscheinlich gesagt, Sie sollten „Reverse-Charge anwenden" und die Umsatzsteuer auf der Rechnung weglassen. Dieser Leitfaden erklärt genau, wann das richtig ist und was auf der Rechnung stehen muss.
Dies sind allgemeine Informationen, keine Steuerberatung. Im Zweifel klären Sie es mit Ihrem Steuerberater – die richtige Behandlung hängt von Ihrer umsatzsteuerlichen Registrierung und der Art der Leistung ab.
Was das Reverse-Charge-Verfahren ist
Reverse-Charge ist eine umsatzsteuerliche Vereinfachung nach Artikel 196 der EU-MwSt-Richtlinie (2006/112/EG). Normalerweise berechnet der Leistende die Umsatzsteuer und führt sie an sein Finanzamt ab. Beim Reverse-Charge verlagert sich diese Pflicht auf den Käufer: Sie stellen ohne Umsatzsteuer in Rechnung, und Ihr Geschäftskunde versteuert sie in seinem eigenen Land, in der Regel mit Vorsteuerabzug in derselben Erklärung.
Es existiert, damit Sie sich nicht in jedem Land, in dem Sie Geschäftskunden haben, umsatzsteuerlich registrieren müssen.
Wann es gilt
Bei grenzüberschreitenden B2B-Dienstleistungen gilt Reverse-Charge in der Regel, wenn drei Bedingungen alle erfüllt sind: Der Umsatz ist Business-to-Business; Leistender und Kunde befinden sich in unterschiedlichen EU-Ländern; und der Kunde hat eine gültige EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Ist Ihr Kunde eine Privatperson (B2C) oder im selben Land wie Sie, gilt Reverse-Charge nicht, und Sie berechnen die Umsatzsteuer auf normale Weise. Prüfen Sie immer die USt-IdNr. des Kunden (etwa über das EU-System VIES), bevor Sie einen Verkauf als Reverse-Charge behandeln.
Was auf der Rechnung stehen muss
Eine Reverse-Charge-Rechnung weist 0 % Umsatzsteuer aus und muss beide USt-Identifikationsnummern (Ihre und die des Kunden) sowie einen ausdrücklichen Hinweis enthalten, dass das Reverse-Charge-Verfahren gilt – zum Beispiel „Reverse-Charge – Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Artikel 196 der Richtlinie 2006/112/EG)". Viele Länder erwarten diesen Hinweis in ihrer Landessprache.
euinvoice erkennt Reverse-Charge automatisch: Wenn Sie einen Kunden in einem anderen EU-Land mit gültiger USt-IdNr. erfassen, stellt es die Rechnung auf Reverse-Charge um und fügt den gesetzlich vorgeschriebenen Hinweis in der richtigen Sprache für Sie ein.
Häufige Fragen
Berechne ich auf einer Reverse-Charge-Rechnung Umsatzsteuer?
Nein. Sie stellen die Rechnung mit 0 % Umsatzsteuer aus, und Ihr Geschäftskunde versteuert sie in seinem eigenen Land. Die Rechnung muss angeben, dass das Reverse-Charge-Verfahren gilt, und beide USt-IdNrn. ausweisen.
Wann gilt Reverse-Charge bei EU-Dienstleistungen?
In der Regel, wenn der Verkauf B2B ist, Leistender und Kunde in unterschiedlichen EU-Ländern sind und der Kunde eine gültige EU-USt-IdNr. hat. Ist der Kunde ein Verbraucher oder in Ihrem eigenen Land, berechnen Sie die Umsatzsteuer normal.
Welchen Wortlaut braucht eine Reverse-Charge-Rechnung?
Einen ausdrücklichen Hinweis, dass das Reverse-Charge-Verfahren gilt, mit Bezug auf Artikel 196 der Richtlinie 2006/112/EG, sowie beide USt-Identifikationsnummern. euinvoice fügt den korrekten Hinweis automatisch in der jeweiligen Sprache ein.
Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Regeln und Termine zur E-Rechnung ändern sich; prüfen Sie den aktuellen Stand stets anhand der unten verlinkten offiziellen Quelle oder mit einer qualifizierten Beratung, bevor Sie handeln.
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